미국에서 은퇴하면 세금 걱정이 사라질 것 같지만, 현실은 다릅니다. 401k를 인출할 때마다 세금이 붙고, Social Security도 소득이 일정 수준을 넘으면 최대 85%까지 과세됩니다.
그런데 은퇴 소득을 어떻게 구성하느냐에 따라 세금을 내는 소득을 전체의 30% 이하로 줄이고, 세금 없이 받는 소득을 70% 이상으로 만드는 것이 가능합니다. 이 글에서는 과세 소득과 비과세 소득을 명확히 구분하고, 70% 비과세 전략을 실현하는 방법을 단계별로 정리했습니다.
1. 과세 소득 — 세금을 내야 하는 은퇴 수입
은퇴 후에도 다음 소득에는 연방 소득세가 붙습니다.
Traditional 401k·Traditional IRA 인출
가장 큰 과세 항목입니다. 직장 다닐 때 세전(pre-tax)으로 납입한 돈이기 때문에, 인출할 때 전액 일반 소득세(ordinary income tax) 로 과세됩니다. 2026년 기준 세율은 소득 규모에 따라 10%–37%입니다.
예시: Traditional 401k에서 50,000달러 인출 시 22% 세율이면 세금 11,000달러 납부.
Social Security — 소득이 높으면 과세
많은 한인이 "Social Security는 세금 없이 받는 것 아닌가요?"라고 묻습니다. 아닙니다. 소득 수준에 따라 최대 85%까지 과세될 수 있습니다.
IRS는 Combined Income(합산 소득) 이라는 공식으로 과세 여부를 계산합니다:
Combined Income = AGI (SS 제외) + 비과세 이자 + SS 수령액의 50%
| 신고 유형 | Combined Income | SS 과세 비율 |
|---|---|---|
| 싱글 | 25,000달러 미만 | 0% — 비과세 |
| 싱글 | 25,000–34,000달러 | 최대 50% 과세 |
| 싱글 | 34,000달러 초과 | 최대 85% 과세 |
| 부부 합산 | 32,000달러 미만 | 0% — 비과세 |
| 부부 합산 | 32,000–44,000달러 | 최대 50% 과세 |
| 부부 합산 | 44,000달러 초과 | 최대 85% 과세 |
중요: 85% 과세는 세율이 85%라는 뜻이 아닙니다. SS 수령액 중 85%가 과세 소득으로 잡힌다는 의미입니다. 실제 세금은 본인 세율 x 85%입니다.
기타 과세 소득
- 연금(pension) 수입
- 부동산 임대 소득
- 배당·이자 소득 (일반 배당)
- RMD (Required Minimum Distribution — 73세부터 강제 인출, 1960년 이후 출생은 75세부터)
65세 이상 $6,000 추가 공제 (2025–2028년)
2025년 7월 제정된 OBBBA(One Big Beautiful Bill Act)로 2025–2028년에는 65세 이상이면 1인당 최대 $6,000의 추가 공제를 받습니다(부부 모두 65세 이상이면 $12,000). 기존 65세 이상 표준공제 추가분과 별개이고, 항목별 공제를 하는 사람도 받을 수 있습니다. 소득(MAGI)이 싱글 $75,000, 부부 $150,000을 넘으면 초과분의 6%씩 줄어듭니다.
흔히 "Social Security 비과세법이 생겼다"고 알려졌지만 사실과 다릅니다. 위의 Combined Income 과세 공식은 그대로이고, 늘어난 공제만큼 과세 소득이 줄어 결과적으로 SS에 붙는 세금이 줄거나 없어지는 사람이 많아진 것입니다.
2. 비과세 소득 — 세금 없이 받는 은퇴 수입
이것이 핵심입니다. 다음 소득은 연방 소득세가 없습니다.
Roth IRA · Roth 401k 인출 — 완전 비과세
납입할 때 이미 세금을 낸 돈이기 때문에, 59.5세 이후 + 계좌 개설 5년 이상 조건을 만족하면 원금과 수익 모두 세금 없이 인출 가능합니다.
Roth 인출은 Combined Income 계산에 포함되지 않아, Social Security 과세 구간도 낮춰주는 이중 효과가 있습니다.
Social Security — 소득이 낮으면 비과세
위 표에서 Combined Income이 싱글 25,000달러, 부부 32,000달러 미만이면 SS 전액 비과세입니다.
HSA (건강저축계좌) — 의료비 사용 시 완전 비과세
HSA에서 적격 의료비로 쓰는 인출은 세금이 없습니다. 은퇴 후 의료비가 커지는 만큼 HSA 잔액은 아끼다가 노후에 쓰는 것이 유리합니다.
생명보험 사망보험금
수혜자가 받는 생명보험 사망보험금은 연방 소득세 비과세입니다.
주택 매각 차익 일부 비과세
주 거주지(primary residence)를 팔 때 싱글은 250,000달러, 부부는 500,000달러까지 양도 차익 비과세. 2년 이상 거주 조건 필요.
주 소득세 — 사는 주에 따라 다름
2026년 기준 대부분의 주는 Social Security에 주 소득세를 매기지 않습니다. 콜로라도·코네티컷·미네소타·몬태나·뉴멕시코·로드아일랜드·유타·버몬트 8개 주만 과세할 수 있고, 이 주들도 소득 기준 아래면 면제해 주는 경우가 많습니다(웨스트버지니아는 2026년부터 전액 면제).
401k·IRA 인출 같은 은퇴 소득은 주마다 공제 방식이 크게 다릅니다. 예를 들어 조지아는 62–64세 1인 35,000달러, 65세 이상 1인 65,000달러까지 은퇴 소득을 주 소득세에서 빼 줍니다. 거주하는 주의 은퇴 소득 공제를 꼭 확인하세요.
3. 비과세 소득 70% 전략 — 실전 로드맵
핵심 원리: 인출 순서와 Roth 전환
은퇴 후 어느 계좌에서 먼저 꺼내느냐가 세금을 결정합니다.
전략 1 — Roth 전환 (은퇴 직전·직후)
은퇴 후 Social Security 수령 전까지의 기간은 소득이 일시적으로 낮아지는 "황금 구간"입니다. 이 시기에 Traditional 401k·IRA의 일부를 Roth로 전환(Roth conversion)하면:
- 낮은 세율로 지금 세금을 납부
- 이후 Roth 인출은 영구 비과세
- 나중에 RMD 강제 인출액도 줄어듦
전략 2 — Social Security 수령 시기 조정
SS 수령을 62세부터 받으면 금액이 줄고, 소득이 많을 때 받으면 과세 구간에 걸립니다. 다른 자산(Roth, HSA)으로 생활을 유지하면서 SS 수령을 67–70세까지 늦추면 월 수령액이 크게 늘고, 그때 Combined Income을 조절해 비과세 구간을 유지할 수 있습니다.
전략 3 — 인출 순서 최적화
| 단계 | 소득원 | 세금 영향 |
|---|---|---|
| 1단계 | Roth IRA·Roth 401k | 비과세, Combined Income 불포함 |
| 2단계 | HSA (의료비) | 비과세 |
| 3단계 | Social Security | Combined Income 관리하며 수령 |
| 4단계 | Traditional 401k·IRA | 세율 낮은 해에 필요 금액만 인출 |
전략 4 — 70% 이상 비과세 구성 예시 (65세 이상 부부, 공동 신고)
| 소득원 | 연간 금액 | 과세 여부 |
|---|---|---|
| Roth IRA 인출 | 36,000달러 | 비과세 |
| Social Security | 30,000달러 | 비과세 (Combined Income = 401k 16,000 + SS 절반 15,000 = 31,000달러, 32,000달러 미만) |
| HSA 의료비 사용 | 6,000달러 | 비과세 |
| Traditional 401k 인출 | 16,000달러 | 과세 소득이지만 표준공제(2026년 부부 32,200달러)보다 적어 실제 연방 소득세는 0 |
| 합계 | 88,000달러 | 비과세 약 82%(72,000달러), 과세 약 18% |
주의할 점은 경계선입니다. 같은 예시에서 401k 인출을 18,000달러로 늘리면 Combined Income이 33,000달러가 돼 32,000달러를 넘고, SS 중 500달러가 과세 소득으로 잡힙니다. 경계 근처에서는 몇천 달러 차이로 결과가 바뀌니 연말 전에 미리 계산해 보세요.
4. 지금 당장 할 수 있는 준비
은퇴가 10–20년 남았다면:
- Roth 401k 옵션이 있다면 지금부터 Roth로 납입 비중 늘리기
- HSA 계좌 개설 후 최대 납입 — 인출하지 말고 투자로 키우기
- 은퇴 5년 전부터 Roth 전환 시뮬레이션 시작
은퇴가 5년 이내라면:
- 소득이 낮아지는 해에 Roth 전환 실행
- SS 수령 시기를 67세 이후로 늦추는 시나리오 계산
- 거주하는 주의 은퇴소득 공제와 고령자 재산세 감면(Homestead Exemption 등) 확인
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주요 참고자료
- IRS Publication 915 — Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits
- IRS — One Big Beautiful Bill Act: 65세 이상 추가 공제
- IRS — Roth IRAs
자주 묻는 질문
Q. Roth IRA와 Traditional IRA, 지금 어느 것이 유리한가요?
현재 세율이 높다면 Traditional이 유리하고, 은퇴 후 세율이 높아질 것 같다면 Roth가 유리합니다. 많은 전문가들은 두 계좌를 모두 보유해 유연성을 확보하라고 권합니다. 은퇴 후 어느 쪽에서 인출할지 선택할 수 있기 때문입니다.
Q. Social Security를 받으면서 Traditional 401k도 인출하면 세금이 많이 나오나요?
두 소득이 겹치면 Combined Income이 높아져 SS 과세 구간에 걸릴 수 있습니다. 가능하면 SS 수령 시작 전에 Traditional 계좌 인출이나 Roth 전환을 집중적으로 하는 것이 유리합니다.
Q. RMD(Required Minimum Distribution)란 무엇인가요?
Traditional 401k·IRA는 73세(1960년 이후 출생은 75세)부터 IRS가 정한 최소 금액을 매년 강제로 인출해야 합니다. 이 금액이 소득으로 잡혀 SS 과세 구간을 높일 수 있습니다. Roth IRA는 RMD가 없어서 원하는 만큼만 꺼낼 수 있습니다.
Q. Social Security에 주 소득세도 내야 하나요?
대부분의 주는 내지 않습니다. 2026년 기준 콜로라도·코네티컷·미네소타·몬태나·뉴멕시코·로드아일랜드·유타·버몬트 8개 주만 과세할 수 있고, 이들 주도 소득 기준 아래면 면제하는 경우가 많습니다. 연방 세금은 주와 관계없이 Combined Income에 따라 정해집니다.
Q. 65세 이상 $6,000 공제가 생겨서 Social Security 세금이 없어졌나요?
아닙니다. SS 과세 공식은 그대로이고, 2025–2028년 동안 65세 이상 1인당 최대 $6,000의 공제가 추가된 것입니다. 공제가 늘어난 만큼 과세 소득이 줄어 세금이 줄거나 0이 되는 사람이 많아졌을 뿐, 소득이 높으면 여전히 SS의 최대 85%가 과세 소득에 포함됩니다.
Q. 한국 연금(국민연금)을 미국에서 받으면 미국 세금을 내야 하나요?
한국 국민연금은 미국 세금 신고 시 외국 연금 소득으로 신고해야 합니다. 한미 조세협약에 따라 일부 면제 혜택이 있을 수 있지만, 개인 상황에 따라 다르므로 반드시 한미 세금 전문 CPA와 상담하시기 바랍니다.
이 글은 2026년 6월 기준 일반 정보를 제공합니다. 은퇴 세금 전략은 개인 소득 수준, 계좌 구성, 가족 상황에 따라 크게 달라집니다. 실제 실행 전 반드시 공인 재무설계사(CFP) 또는 공인 회계사(CPA)와 상담하시기 바랍니다. 이 글은 세금 또는 투자 조언이 아닙니다.