65세 이상이 되어 Medicare에 가입하면 모두가 같은 Part B 보험료를 내는 것이 아닙니다. 소득이 일정 기준을 넘으면 IRMAA(Income-Related Monthly Adjustment Amount)라는 추가 보험료가 Part B와 Part D 모두에 붙습니다. 특히 은퇴 직후에는 지금 소득이 줄었는데도 2년 전의 높은 급여·보너스·주식 매각소득 때문에 보험료가 오르는 경우가 많아, 구조를 미리 알아두는 것이 중요합니다.
이 글에서는 2026년 IRMAA 기준표와 은퇴 후 소득이 함정이 되는 이유, Form SSA-44로 재결정을 요청하는 방법, 그리고 Roth conversion·자본이득 실현 시점을 조정해 IRMAA를 관리하는 전략까지 정리했습니다. Medicare Part A/B/C/D의 기본 구조가 낯설다면 Medicare 기초 가이드를 먼저 참고하세요.
이 글은 일반적인 정보 제공 목적입니다. Medicare, 세금, 은퇴계좌 인출, Roth conversion, 투자 매각 전략은 서로 영향을 주므로 실제 실행 전 CPA, EA, CFP 또는 Medicare 전문 보험 에이전트와 개인 상황을 확인하시기 바랍니다.
1. IRMAA란 무엇인가
IRMAA는 소득이 높은 Medicare 가입자에게 부과되는 월 추가 보험료입니다. Part B의 기본 보험료 위에 IRMAA가 더해지고, 처방약 보장인 Part D에도 별도의 IRMAA가 붙습니다. 2026년 Part B의 표준 월 보험료는 $202.90이며, Social Security Administration(SSA)은 일반적으로 2년 전 연방 세금 신고서를 기준으로 IRMAA를 판정합니다. 즉 2026년 Medicare 보험료는 원칙적으로 2024년 세금보고 소득을 반영합니다.
여기서 쓰이는 MAGI(Medicare용 Modified Adjusted Gross Income)는 세금보고서의 AGI에 비과세 이자소득 등을 더해 계산합니다. 월급만이 아니라 은퇴계좌 인출, Roth conversion, 배당, 이자, 자본이득, 임대소득 등 여러 항목이 함께 반영됩니다.
2. 2026년 IRMAA 기준표
2026년 Part B·Part D IRMAA는 2024년 MAGI를 기준으로 결정됩니다. 개인 MAGI가 $109,000을, 부부 공동신고 MAGI가 $218,000을 단 $1이라도 초과하면 첫 IRMAA 구간으로 올라갑니다. 부부가 둘 다 Part B·Part D에 가입했다면 IRMAA는 각자에게 개별 적용됩니다.
| 2024년 MAGI(개인) | 2024년 MAGI(부부 공동) | 2026년 Part B 월 보험료 | Part D 월 IRMAA |
|---|---|---|---|
| $109,000 이하 | $218,000 이하 | $202.90 | 없음 |
| $109,000 초과-$137,000 이하 | $218,000 초과-$274,000 이하 | $284.10 | 플랜 보험료 + $14.50 |
| $137,000 초과-$171,000 이하 | $274,000 초과-$342,000 이하 | $405.80 | 플랜 보험료 + $37.50 |
| $171,000 초과-$205,000 이하 | $342,000 초과-$410,000 이하 | $527.50 | 플랜 보험료 + $60.40 |
| $205,000 초과-$500,000 미만 | $410,000 초과-$750,000 미만 | $649.20 | 플랜 보험료 + $83.30 |
| $500,000 이상 | $750,000 이상 | $689.90 | 플랜 보험료 + $91.00 |
3. 왜 2년 전 소득이 함정인가
IRMAA의 핵심은 지금의 은퇴생활 소득이 아니라 보통 2년 전 세금보고 소득으로 판단한다는 점입니다. 예를 들어 2026년에 66세로 은퇴한 부부가 2024년에 연봉·보너스·RSU 매각·사업소득 등으로 MAGI $350,000을 기록했고, 2026년 실제 생활소득은 $150,000이라고 가정해 보겠습니다. SSA는 우선 2024년 MAGI $350,000을 기준으로 판단하므로, 1인당 Part B $527.50, Part D $60.40의 추가금이 붙을 수 있습니다.
실제로는 은퇴해 소득이 줄었는데도 과거 소득 때문에 보험료가 높게 청구되는 것입니다. 이때 2년 뒤 자동 조정을 그냥 기다리기보다, 아래 SSA-44 재결정 대상인지부터 확인하는 것이 중요합니다.
4. Form SSA-44로 IRMAA 재결정 요청하기
IRMAA 결정 통지서를 받았더라도, 소득을 크게 감소시킨 SSA 인정 life-changing event가 있다면 그대로 납부하는 것 외에 재결정을 요청할 수 있습니다. SSA가 인정하는 사유는 다음과 같습니다.
- 배우자 사망
- 결혼, 이혼 또는 혼인 무효
- 근로시간 감소 또는 완전 은퇴·근로 중단
- 소득을 만들어 내던 재산의 상실
- 고용주 제공 연금의 상실 또는 감소
- 현재·이전 고용주로부터의 합의금(settlement) 수령
은퇴자에게 가장 흔히 해당하는 사유는 은퇴(work stoppage), 근로시간·사업소득 감소(work reduction), 배우자 사망, 고용주 연금 상실입니다. 반대로 단순히 투자계좌 가치가 하락했거나 지출이 늘었다는 이유만으로는 인정되지 않습니다. 핵심은 SSA가 인정하는 사건으로 가구의 MAGI가 실질적으로 감소했는가입니다.
신청 절차는 IRMAA 결정 통지서 확인 → Form SSA-44 준비 → 해당 life-changing event 선택 → 소득이 감소한 연도와 다음 연도의 예상 MAGI 기재 → 증빙자료 첨부 → Social Security 제출 순입니다. 은퇴 통지서, 급여 감소 내역, 배우자 사망증명서, 이혼 판결문, 고용주 연금 중단 통지서, 최근 Form 1040 등을 준비해두면 도움이 됩니다.
5. IRMAA를 낮추는 소득 조정 전략
IRMAA 관리가 세금을 가장 적게 내는 전략과 항상 같지는 않습니다. Roth conversion, 주식·부동산·사업체 매각, 대규모 IRA 인출은 그 해의 MAGI를 올리고, 그 영향이 2년 뒤 Medicare 보험료에 그대로 반영됩니다. 연방·주 소득세뿐 아니라 2년 뒤 IRMAA까지 함께 계산하는 것이 핵심입니다.
⚠️ 은퇴 직전 가장 중요한 IRMAA 체크포인트
큰 IRA 인출이나 Roth conversion, 주식·부동산 매각으로 발생한 소득은 단순히 그해 세금만 늘리는 것이 아닙니다. 2년 뒤 Medicare Part B와 Part D 보험료에도 영향을 줄 수 있습니다.
Roth conversion은 한 해에 크게 하기보다 여러 해로 나눠, 매년 예상 MAGI와 2년 뒤 적용될 IRMAA 구간을 먼저 계산한 뒤 실행 여부를 결정하는 것이 안전합니다. 주식·ETF·투자용 부동산·사업체 지분 매각도 마찬가지로 한 해에 몰아서 하기보다 여러 과세연도로 분산하고, tax-loss harvesting 가능 여부를 함께 점검합니다. 70½세 이상이고 자선기부 의사가 있다면 QCD(Qualified Charitable Distribution)로 IRA 자금을 자선단체에 직접 보내 RMD 소득을 낮추는 방법도 있고, Medicare 가입 전 HSA 적격 HDHP에 있다면 HSA 납입으로 AGI를 낮출 수 있습니다(다만 Medicare Part A·B 가입 후에는 신규 HSA 납입 자격이 제한되므로 가입 시점 조율이 필요합니다).
| 자금 원천 | MAGI 영향 |
|---|---|
| 전통 IRA·401(k) 인출 | 대체로 과세소득 증가, MAGI를 직접 높일 수 있음 |
| Roth IRA 적격 인출 | 일반적으로 과세소득 증가 없음, MAGI 관리에 유용 |
| 과세계좌 원금 인출 | 원금 자체는 소득 아님, 매각이익 부분만 MAGI에 반영 |
| 과세계좌 배당·이자 | 과세소득 발생 가능, 매년 MAGI에 영향 |
| 지방채(muni bond) 비과세 이자 | 연방소득세는 없지만 Medicare MAGI에는 포함될 수 있음 |
Roth IRA 적격 인출은 MAGI를 높이지 않는 특성이 있어 IRMAA 경계선 근처에서 생활비 일부를 조달하는 용도로 활용될 수 있지만, 장기 성장성과 상속 목적을 고려하지 않고 너무 일찍 소진하는 것은 바람직하지 않습니다. 지방채 이자도 소득세는 없더라도 Medicare MAGI에는 포함될 수 있으므로, 세후 수익률을 비교할 때 IRMAA 영향까지 함께 따져야 합니다.
6. IRMAA를 낮추기 위한 은퇴 전 3년 전략
IRMAA는 발생한 뒤 SSA-44로 낮추는 것보다, 애초에 소득이 몰리는 시점을 미리 분산해 두는 편이 훨씬 수월합니다. 은퇴 시점을 기준으로 아래처럼 타임라인을 세워두면 2년 뒤 Medicare 보험료 충격을 줄일 수 있습니다.
| 시점 | 확인·실행할 일 |
|---|---|
| 은퇴 3년 전 | 여러 해로 나눌 Roth conversion 규모와 순서 계획 |
| 은퇴 2년 전 | 주식·부동산·사업체 매각 등 큰 자본이득 발생 계획 확인 |
| 은퇴 직전 | IRA 인출과 Roth conversion을 여러 해로 분산 |
| Medicare 가입 시점 | 직전 2년 소득 기준으로 예상 IRMAA 구간 계산 |
| IRMAA 통지서 수령 후 | life-changing event 해당 여부와 Form SSA-44 신청 검토 |
7. 한인 은퇴자가 특히 주의할 점
미국 세금보고를 하는 한인 은퇴자라면 미국 내 Social Security, IRA·401(k), 연금, 투자소득뿐 아니라 한국의 임대소득, 이자·배당, 연금, 자산 매각 관련 미국 세금보고 의무도 함께 검토해야 할 수 있습니다. IRMAA는 미국 세금보고상 MAGI를 기준으로 판단되므로, 한국에서 발생한 소득이 미국 세금보고에 포함되는 구조라면 Medicare 보험료에도 영향을 줄 수 있습니다.
은퇴 직후 2년은 특히 주의가 필요합니다. 급여가 사라져 소득이 낮아진 것처럼 보여도, 퇴직금·미사용 휴가수당·보너스·stock option/RSU 정산·사업체 매각·401(k) 롤오버 실수·대형 IRA 인출이 한 해에 몰리면 MAGI가 예상보다 크게 오를 수 있습니다. 또한 배우자가 사망하면 가족 소득은 줄어들 수 있지만, 생존 배우자는 이후 single 신고자로 전환되며 더 낮은 IRMAA 기준선을 적용받게 되므로, SSA-44 재결정과 함께 Roth conversion·자산 매각·RMD 인출 전략도 다시 점검할 필요가 있습니다.
정리 — IRMAA 체크리스트
- 2026년 Medicare 보험료가 원칙적으로 2024년 MAGI에 기반한다는 점을 알고 있는가
- 개인 $109,000, 부부 공동 $218,000의 첫 IRMAA 기준선을 확인했는가
- Part B뿐 아니라 Part D IRMAA까지 합산해 계산했는가
- 은퇴, 근로시간 감소, 배우자 사망, 이혼, 연금 상실 등 SSA-44 사유가 있는가
- Roth conversion과 자산 매각이 2년 후 IRMAA에 미치는 영향을 계산했는가
- 미국과 한국의 소득을 함께 미국 세금보고에 반영해야 하는지 확인했는가
주요 참고자료
- Centers for Medicare & Medicaid Services (CMS) — 2026 Medicare Parts A & B Premiums and Deductibles
- Social Security Administration (SSA) — Medicare Premiums 및 IRMAA 슬라이딩 스케일
- Form SSA-44 — Medicare Income-Related Monthly Adjustment Amount: Life-Changing Event
- Medicare & You 2026 Handbook
자주 묻는 질문
Q. IRMAA는 한 번 붙으면 평생 내야 하나요?
아닙니다. IRMAA는 매년 소득 기준으로 다시 판정됩니다. 기본적으로 2년 전 MAGI를 사용하므로 소득이 줄면 시간이 지나며 자동으로 낮아질 수 있고, 인정되는 life-changing event가 있다면 SSA-44로 더 빠른 재결정을 요청할 수 있습니다.
Q. 소득이 기준선을 1달러만 넘어도 전체 소득에 높은 세율이 붙나요?
아닙니다. IRMAA는 소득세가 아니라 월 보험료의 구간별 추가금입니다. 다만 기준선을 조금 넘었다고 초과분에만 추가금이 붙는 것이 아니라, 해당 구간 전체에 정해진 월 추가 보험료가 적용되는 구조입니다.
Q. Part B만 신경 쓰면 되나요?
아닙니다. IRMAA는 Part B뿐 아니라 처방약 보장인 Part D에도 별도로 부과됩니다. Medicare Advantage에 가입했다고 IRMAA가 자동으로 없어지는 것은 아닙니다. Part D 처방약 보장이 Medicare Advantage 플랜에 포함되어 있어도, IRMAA 대상이면 플랜 보험료와 별개로 Part D IRMAA를 Social Security에 납부하게 됩니다.
Q. 은퇴했으니 자동으로 보험료가 낮아지나요?
항상 그렇지는 않습니다. SSA는 원칙적으로 2년 전 세금자료를 사용하므로 은퇴 사실을 실시간으로 반영하지 않습니다. 은퇴·근로중단처럼 SSA가 인정하는 life-changing event로 소득이 줄었다면 Form SSA-44를 통해 재결정을 요청할 수 있습니다.
Q. QCD나 Roth conversion 중 무엇부터 검토해야 하나요?
상황에 따라 다릅니다. RMD 대상이면서 자선기부 의사가 있다면 QCD로 과세소득 자체를 줄이는 효과를 먼저 검토할 수 있고, RMD 이전 시기이거나 향후 RMD 자체를 줄이고 싶다면 여러 해에 걸친 Roth conversion을 검토할 수 있습니다. 두 전략 모두 2년 뒤 IRMAA 영향을 함께 계산해야 하므로 CPA·CFP와 다년 시뮬레이션을 해보는 것이 안전합니다.
이 글은 일반적인 정보를 제공하며 세무·재정·보험 조언이 아닙니다. Medicare 보험료, IRMAA 기준, 세법은 매년 바뀔 수 있고 개인의 소득·신고 상태·거주 주에 따라 적용이 다르므로, 실제 결정 전 반드시 전문가와 상담하시기 바랍니다.