육아·학업·이직 준비 등으로 일을 쉬고 있어도, 배우자 명의로 은퇴 계좌를 채울 수 있습니다. 많은 한인 가정이 모르고 놓치는 제도가 바로 Spousal IRA입니다. 이 글은 그 조건과 활용법을 정리합니다.
Spousal IRA는 소득이 없는 배우자도 "일하는 배우자의 근로소득"을 바탕으로 자신의 IRA에 납입할 수 있게 해주는 제도입니다. 두 가지 조건이 있습니다.
- 부부가 공동 세금 신고(Married Filing Jointly)를 해야 합니다
- 계좌는 반드시 각자 개인 명의로 따로 개설합니다. 공동 명의 IRA는 존재하지 않습니다
부부 중 한 명이 소득이 없거나 매우 적으면, 일하는 배우자가 배우자 명의 IRA(spousal IRA)에 대신 납입할 수 있으며, 비근로 배우자의 한도는 일반과 동일하되 phase-out은 부부 합산 MAGI를 기준으로 판단합니다.
이 글은 일반적인 정보를 제공합니다. 세법과 한도는 변경될 수 있고 개인 상황에 따라 다르므로, 중요한 결정 전 공인 세무사(CPA) 또는 재정 전문가와 상담하시기 바랍니다.
2026년 납입 한도
2026년 IRA 납입 한도는 $7,500(2025년 $7,000에서 인상)이며, 50세 이상 캐치업 납입은 $1,100(2025년 $1,000)로 올라 총 $8,600까지 가능합니다.
| 구분 | 1인 한도 | 부부 합산 |
|---|---|---|
| 50세 미만 | $7,500 | $15,000 |
| 50세 이상 | $8,600 | $17,200 |
부부가 각자 IRA를 갖고 둘 다 자격이 되면 합산 최대 $15,000, 둘 다 50세 이상이면 $17,200까지 납입할 수 있습니다.
중요 조건: 일하는 배우자의 근로소득(earned income)이 두 사람 납입액 합산보다 많아야 합니다. 예를 들어 부부가 각각 $7,500씩 넣으려면 최소 $15,000의 근로소득이 필요합니다. 이자·배당·임대소득 같은 불로소득은 근로소득으로 인정되지 않습니다.
Traditional IRA vs Roth IRA — 어느 쪽이 유리한가
지금 세율과 은퇴 후 예상 세율을 비교해 정하는 기본 원리, 2026년 정확한 phase-out 구간, 백도어 로스 전략은 세금환급 시즌, Traditional IRA vs Roth IRA 어떻게 선택할까에서 자세히 다뤘습니다. Spousal IRA에서 특히 챙겨야 할 점만 짚습니다.
- Traditional IRA: 납입할 때 공제받고 인출할 때 세금을 냅니다. 다만 직장 은퇴플랜에 가입된 경우, 2026년 MFJ 공제 phase-out 구간은 MAGI $129,000-$149,000입니다. 부부 모두 직장 플랜이 없으면 공제 제한이 없습니다
- Roth IRA: 지금 세금을 내고 나중에 비과세로 인출합니다. 2026년 Roth IRA 소득 phase-out은 부부 공동 신고 시 MAGI $242,000-$252,000입니다. 즉 MAGI가 $242,000 미만이면 전액 납입 가능하고, $252,000을 넘으면 직접 납입이 불가합니다. 소득이 이 범위 안이면 비례 축소됩니다
소득이 높지 않은 한인 가정(육아·사업 초기 등)은 Roth가 유리한 경우가 많습니다. 지금 낮은 세율로 세금을 내고, 미래의 성장분을 비과세로 받기 때문입니다.
특히 유용한 경우
Spousal IRA는 다음 상황에서 빛을 발합니다.
- 육아 전념: 자녀가 어려 한 분이 일을 쉬어도, 은퇴 자금에 공백이 생기지 않습니다
- 학업·자격증 준비: 소득이 없는 기간에도 부부 소득으로 두 계좌를 채울 수 있습니다
- 사업 초기: 아직 소득이 적어도, 일하는 배우자 소득으로 양쪽 계좌를 유지할 수 있습니다
미국은 은퇴 준비가 개인 책임이 큰 구조라, 한 사람이 쉬는 동안에도 부부 두 명분의 은퇴 계좌를 이어가는 것이 장기적으로 큰 차이를 만듭니다.
자주 묻는 질문
Q. 배우자가 전혀 소득이 없어도 되나요?네. 비근로 배우자가 소득이 0이어도, 일하는 배우자의 근로소득이 두 사람 납입액 합산 이상이면 됩니다. 공동 신고(MFJ)가 조건입니다.
Q. 계좌는 부부 공동으로 만드나요?아닙니다. IRA는 반드시 개인 명의로 각자 따로 개설합니다. 공동 명의 IRA는 존재하지 않습니다. 다만 납입은 일하는 배우자가 대신 해줄 수 있습니다.
Q. Traditional과 Roth 중 뭘 골라야 하나요?지금 세율이 낮고 은퇴가 먼 젊은 가정은 Roth가, 지금 소득·세율이 높아 당장 공제가 중요한 경우는 Traditional이 유리한 경우가 많습니다. 소득과 직장 플랜 가입 여부에 따라 달라지니 세무사와 확인하세요.
Q. 소득이 높아 Roth 납입이 안 되면 방법이 없나요?MAGI가 상한을 넘으면 직접 납입은 막히지만, 백도어 로스(backdoor Roth) 전략이 대안이 될 수 있습니다. 절차가 복잡하니 전문가 상담이 필요합니다.
Q. 2026년분은 언제까지 납입하나요?2026 귀속분 IRA 납입 기한은 2027년 4월 15일(세금 신고 마감)까지입니다. 연초부터 다음 해 4월까지 채울 수 있습니다.
Spousal IRA는 한 사람이 육아·학업 등으로 소득이 없어도 부부 두 명분의 은퇴 계좌를 이어갈 수 있는 제도입니다. 2026년 한도는 1인 $7,500(50세 이상 $8,600), 부부 최대 $15,000-$17,200이며, 공동 신고와 충분한 근로소득이 조건입니다. 소득이 낮은 시기라면 Roth IRA가 유리한 경우가 많으니, Fidelity·Vanguard·Schwab 등에서 각자 계좌를 열고 자동 이체로 꾸준히 채워보세요.
이 글은 일반적인 정보를 제공합니다. 세법과 한도는 변경될 수 있고 개인 상황에 따라 다르므로, 중요한 결정 전 공인 세무사(CPA) 또는 재정 전문가와 상담하시기 바랍니다.