미국 시민권자·영주권자가 한국에 예금이나 적금을 두고 있다면, 계좌 자체를 신고하는 FBAR만 챙기면 된다고 생각하기 쉽습니다. 하지만 그 계좌에서 나온 이자와 배당도 미국 소득이라 tax return에 따로 적어야 하고, 한국에서 이미 뗀 세금은 방법을 알아야 돌려받을 수 있습니다. 이 글에서는 한국 계좌 소득을 미국에 신고하는 순서를 정리합니다.
1. 한국 계좌에서 나온 이자·배당도 미국 소득입니다
미국 시민권자와 영주권자는 어디서 번 돈이든 전 세계 소득(worldwide income)을 신고해야 합니다. 한국 은행의 예금·적금 이자, 증권 계좌의 배당금도 여기에 포함됩니다.
- 한국에서 비과세인 상품도 미국에서는 과세: 비과세종합저축, ISA 같은 한국의 비과세·세금우대 혜택은 미국 세법에는 적용되지 않습니다.
- 이자를 받은 해에 신고: 적금처럼 만기에 이자를 한꺼번에 받는 상품은 보통 이자가 지급된(계좌에 들어온) 해의 소득으로 봅니다.
- 한국 펀드·ISA 안의 펀드는 별도 주의: 한국 펀드는 미국 세법상 PFIC로 분류돼 과세 방식이 불리하고 Form 8621 신고가 따를 수 있습니다. 자세한 내용은 미국 주식 투자, 한인이라면 반드시 알아야 할 것들에서 다뤘습니다.
2. 어디에 적나 — Schedule B
이자와 배당은 Form 1040의 Schedule B에 적습니다. 한국 계좌가 있는 사람에게 특히 중요한 곳은 Part III입니다.
| 부분 | 내용 | 한국 계좌가 있으면 |
|---|---|---|
| Part I | 이자 소득 (지급처별로 기재) | 한국 은행 이자를 달러로 환산해 적음 |
| Part II | 일반 배당 소득 | 한국 증권 계좌 배당을 달러로 환산해 적음 |
| Part III | 해외 계좌·외국 신탁 질문 | 이자가 적어도 해외 계좌가 있으면 반드시 작성 — 7a에 "Yes", FBAR 대상이면 7b에 나라 이름(South Korea) |
Schedule B는 원래 이자나 일반 배당이 $1,500을 넘을 때 작성하는 서류지만, 해외 금융계좌가 있으면 금액과 관계없이 Part III를 채워야 합니다. 한국 계좌 이자가 몇만 원뿐이어도 Part III의 해외 계좌 질문에는 "Yes"로 답해야 한다는 뜻입니다.
3. 원화를 달러로 바꾸는 법
미국 세금 신고서에는 모든 금액을 달러로 적어야 합니다. IRS의 기본 원칙은 돈을 받은 날의 환율(spot rate)이고, 편의를 위해 IRS가 발표하는 연평균 환율을 쓸 수도 있습니다.
| 연도 | IRS 연평균 환율 (1달러당) |
|---|---|
| 2024년 | 1,364.153원 |
| 2025년 | 1,421.779원 |
예를 들어 2025년에 한국 예금 이자로 200만 원을 받았다면, 연평균 환율로 환산해 약 $1,407(2,000,000 ÷ 1,421.779)로 적습니다. 어느 방식을 쓰든 해마다 같은 방식을 일관되게 쓰는 것이 좋습니다.
4. 한국에서 뗀 세금 — 외국납부세액공제(Foreign Tax Credit)
한국 은행은 예금 이자를 줄 때 세금을 먼저 떼고 줍니다. 한국 거주자로 등록된 계좌라면 보통 15.4%(이자소득세 14% + 지방소득세 1.4%)가 원천징수됩니다. 이렇게 한국에 낸 세금은 미국에서 외국납부세액공제(Foreign Tax Credit)로 미국 세금에서 빼서 이중과세를 줄일 수 있습니다.
| 방법 | 조건 | 특징 |
|---|---|---|
| Form 1116 제출 | 일반적인 방법 | 공제 한도 계산, 다 못 쓴 공제액은 다른 해로 이월 가능 |
| Form 1116 없이 간편 공제 | 외국 세금 합계 $300 이하(부부 공동 $600 이하), 전부 이자·배당 같은 수동소득, 지급명세서로 보고받은 소득 | 서류는 간단하지만 남은 공제액을 이월할 수 없음 |
조세조약 한도도 확인하세요
한미 조세조약은 한국이 미국 거주자의 소득에 매길 수 있는 세율의 상한을 정해 두었습니다. 이자는 12%, 일반 배당은 15%가 한도입니다. 미국에 살아 한국 세법상 비거주자인데도 한국 계좌가 거주자 기준으로 처리돼 한도보다 많이 떼였다면, 초과분은 미국 세액공제로 인정되지 않을 수 있습니다. 이 경우 한국 은행에 비거주자 등록과 조약 적용을 요청하거나, 이미 떼인 부분은 한국에서 돌려받는 방법을 세무사와 검토하세요.
계산 예시
미국에 사는 사람이 2025년 한국 예금 이자로 200만 원을 받았고, 계좌가 거주자 기준으로 처리돼 15.4%인 30만 8천 원이 원천징수됐다고 가정해 보겠습니다.
- 미국에 신고할 이자: 약 $1,407
- 한국에서 뗀 세금: 약 $217 (308,000 ÷ 1,421.779)
- 그중 조약 한도 12%(24만 원, 약 $169)까지만 공제 대상 → 나머지 6만 8천 원은 한국에서 돌려받을 부분
- 미국 세율 22% 구간이라면 이 이자에 대한 미국 세금은 약 $310 → $169를 공제하면 미국에 추가로 낼 세금은 약 $141
공제받으려면 한국 은행의 이자소득 원천징수영수증(또는 원천징수 내역이 나온 거래 명세)을 보관해 두어야 합니다. 세무사에게 맡긴다면 영문 발급본이나 금액을 정리한 표를 함께 주면 편합니다.
5. 계좌 자체 신고 — FBAR·Form 8938 (요약)
소득 신고와 별개로, 계좌 잔액에 따라 계좌 자체를 신고하는 의무도 있습니다.
- FBAR: 모든 해외 금융계좌 잔액 합계가 1년 중 하루라도 $10,000을 넘으면 FinCEN에 제출 (4월 15일, 10월 15일까지 자동 연장)
- Form 8938: 미국 거주 단독 신고자는 해외 금융자산이 연말 $50,000 또는 연중 $75,000을 넘으면 tax return에 첨부 (부부 공동신고는 그 2배)
- 과거에 놓쳤다면: Streamlined 자진 신고 제도가 있습니다. 미국 거주자는 벌금 5%가 적용되고, 해외 거주자는 벌금이 없습니다
기준과 제출 방법은 미국 한인이 꼭 알아야 할 해외자산 세금 신고 — FBAR·FATCA 완전 정리에서, 신고하지 않았을 때의 벌금과 자진 신고 절차는 한국 계좌 신고(FBAR) 안 하면? 벌금과 리스크에서 자세히 다룹니다.
마무리 — 한국 계좌가 있다면 확인할 것
- 한국 은행·증권 계좌의 연간 이자·배당 합계 (비과세 상품 포함)
- 달러 환산 방식 결정 (받은 날 환율 또는 IRS 연평균 환율)
- Schedule B Part I·II 기재, Part III 해외 계좌 질문 "Yes"
- 한국 원천징수영수증 보관 → Form 1116 또는 간편 공제로 외국납부세액공제
- 한국 계좌가 비거주자로 등록돼 조약 세율이 적용되는지 확인
- 잔액 기준으로 FBAR·Form 8938 대상인지 확인
주요 참고자료
- IRS — Instructions for Schedule B (Form 1040), Interest and Ordinary Dividends
- IRS — Yearly Average Currency Exchange Rates
- IRS — United States–Republic of Korea Income Tax Convention (조세조약 원문)
- 국세청 — 원천세: 금융(이자·배당)소득 원천징수 안내
자주 묻는 질문
Q. 한국 은행이 이미 세금을 뗐는데 미국에서 또 내야 하나요?
미국에도 신고는 해야 하지만, 한국에서 낸 세금만큼 외국납부세액공제로 미국 세금에서 빼기 때문에 같은 소득에 두 번 온전히 내지는 않습니다. 미국 세율이 더 높으면 그 차이만큼만 추가로 냅니다.
Q. 이자가 몇만 원밖에 안 되는데도 신고해야 하나요?
네. 금액과 관계없이 소득은 신고 대상이고, 해외 계좌가 있다면 Schedule B Part III의 해외 계좌 질문에도 "Yes"로 답해야 합니다. 작은 금액이라도 빠뜨리면 나중에 계좌 신고 문제와 함께 지적될 수 있습니다.
Q. 한국에서 비과세 적금 이자는 신고 안 해도 되죠?
아닙니다. 한국의 비과세 혜택은 미국 세법에 적용되지 않기 때문에, 비과세종합저축 같은 상품의 이자도 미국에서는 과세 소득입니다. 다만 한국에서 뗀 세금이 없으니 공제받을 세금도 없습니다.
Q. 환율은 어떤 걸 써야 하나요?
원칙은 이자를 받은 날의 환율이지만, IRS가 발표하는 연평균 환율(2025년 1달러당 1,421.779원)을 써도 됩니다. 한 번 정한 방식을 해마다 일관되게 쓰는 것이 좋습니다.
Q. 몇 년 동안 한국 계좌 이자를 신고하지 않았어요. 어떻게 하나요?
IRS가 먼저 연락하기 전에 자진 신고하는 것이 훨씬 유리합니다. 고의가 아니었다면 Streamlined 제도로 과거 세금신고와 FBAR를 정리할 수 있으며, 미국 거주자는 벌금 5%가 적용됩니다. 절차는 FBAR 벌금과 리스크 글을 참고하고 세무사와 상담하세요.
이 글은 일반적인 정보를 제공합니다. 개인 상황에 따라 다를 수 있으므로 반드시 전문가와 상담하시기 바랍니다.