2026년 10월 1일 업데이트: 특정 주 기준이던 내용을 미국 전체 기준으로 개편
미국에서 사업을 시작하는 한인이라면 세금이 한 번에 끝나는 게 아니라 연방(Federal), 주(State), 지자체(Local) 세 단계로 겹쳐서 부과된다는 것부터 이해해야 합니다. 이 글에서는 각 단계에서 어떤 세금과 비용이 생기는지, 그리고 주마다 무엇이 달라지는지 정리합니다. 사업체를 LLC로 유지할지 S-Corp으로 과세 선택할지에 따라 연방세 계산 방식이 크게 달라지는데, 그 구체적인 비교는 LLC vs S-Corp 세금 절감 구조 선택 가이드에서 다루고 여기서는 "사업체 형태에 따라 연방세가 달라진다"는 원칙만 짚고 넘어가겠습니다.
1. 연방세 (Federal Tax) — 모든 사업자가 공통으로 마주치는 세금
개인사업자나 LLC 단독 소유자는 사업 소득에 대해 "self-employment tax"를 냅니다. 여기에 사업체 형태에 따라 법인세가 추가로 걸릴 수도 있고, 분기마다 예상 세액을 미리 내야 하는 의무도 있습니다.
| 항목 | 세율/기준 | 비고 |
|---|---|---|
| Self-employment tax | 15.3% | Social Security 12.4%(2026년 기준 $184,500까지) + Medicare 2.9%, 절반은 소득공제 가능 |
| 법인세 (C-Corp) | 21% | LLC를 C-Corp으로 과세 선택했을 때만 해당 |
| 분기 예납 (estimated tax) | 연 4회 | 4/15, 6/15, 9/15, 익년 1/15 — 연간 예상 세액이 $1,000 이상이면 의무 |
사업체를 LLC로 유지할지, S-Corp으로 과세 선택할지에 따라 self-employment tax를 얼마나 줄일 수 있는지가 완전히 달라집니다. 이 부분은 LLC vs S-Corp 세금 절감 구조 선택 가이드에서 자세히 다룹니다.
2. 주 세금 (State Tax) — 어느 주에서 창업하느냐에 따라 크게 달라짐
연방세는 어디서나 같지만, 주 세금은 주마다 구조 자체가 다릅니다. 창업 전에 사업장이 있는 주의 아래 항목을 먼저 확인하세요.
| 항목 | 주마다 어떻게 다른가 |
|---|---|
| 개인 소득세 | 알래스카·플로리다·네바다·뉴햄프셔·사우스다코타·테네시·텍사스·워싱턴·와이오밍 9개 주는 개인 소득세가 없음(2026년 기준). 나머지 주는 단일세율(flat) 또는 누진세율. LLC·S-Corp의 사업 소득은 보통 사업주 개인 소득세로 과세 |
| 법인·사업체 세금 | C-Corp에는 대부분 주 법인세가 있음. 개인 소득세가 없는 주라도 텍사스처럼 사업체에 franchise tax를 매기는 곳이 있고, 캘리포니아는 LLC에 연 최소 $800 세금, S-Corp에 순이익의 1.5%(최소 $800)를 부과 |
| Sales tax | 알래스카·델라웨어·몬태나·뉴햄프셔·오리건 5개 주는 주 단위 sales tax가 없음(알래스카는 지역 sales tax 있음). 나머지 주는 주 세율 + 카운티·시 세율이 더해져 지역마다 다르며, 합계가 10%를 넘는 대도시도 있음 |
| LLC 연간 유지비 | 주마다 연간 보고서(annual report) 수수료가 무료부터 수백 달러까지 다양함 |
| 지방 소득세 | 대부분 지역은 없지만, 뉴욕시·필라델피아처럼 시 단위 소득세나 사업세를 따로 매기는 곳이 있음 |
"소득세 없는 주"가 무조건 세금이 적은 것은 아닙니다. 그런 주는 sales tax, 재산세, 사업체 세금(franchise tax 등)이 상대적으로 높은 경우가 많으므로, 업종과 매출 구조를 함께 보고 비교해야 합니다.
3. 지자체 세금 및 인허가 (Local Tax & Business License)
사업 허가(business license)는 주 정부가 한 번에 내주는 곳도 있고, 사업장이 있는 시(city)나 카운티(county)에서 따로 받아야 하는 곳도 많습니다. 이름도 business license, business tax certificate, occupational license 등 지역마다 다릅니다.
- 매년 갱신하는 경우가 많고, 매출(gross receipts)이나 직원 수를 기준으로 수수료를 정하는 지역도 있습니다.
- 식당, 미용실, 네일샵처럼 위생·면허가 필요한 업종은 주 면허(professional license)와 보건 허가가 별도로 필요합니다.
- 상품을 팔면 주 세무국에 sales tax permit(판매세 등록)을 따로 해야 합니다.
- 직원을 고용하면 주 실업보험세(SUTA) 등록과 주 원천징수 등록이 추가로 필요합니다.
정확한 요건은 사업장이 속한 주의 세무국(department of revenue)과 시·카운티 웹사이트에서 확인해야 합니다. 미국 중소기업청(SBA) 사이트에서 주별 허가 안내 링크를 찾을 수 있습니다.
연방·주·지자체 세금 한눈에 보기
| 층위 | 항목 | 내용 |
|---|---|---|
| 연방 | Self-employment tax | 15.3% (SS 12.4%는 $184,500까지 + Medicare 2.9%), 절반 공제 |
| 연방 | 법인세 (C-Corp) | 21% |
| 연방 | 분기 예납 | 4/15, 6/15, 9/15, 익년 1/15 ($1,000+ 예상 시) |
| 주 | 개인 소득세 | 없음(9개 주) / 단일세율 / 누진세율 |
| 주 | Sales tax | 없음(5개 주) 또는 주 세율 + 지역 세율 |
| 주 | 사업체 세금·LLC 유지비 | 주마다 다름 (franchise tax, 최소세, 연간 보고서 수수료) |
| 지자체 | Business license·지방세 | 시·카운티별 허가와 수수료, 일부 도시는 지방 소득세·사업세 |
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주요 참고자료
- IRS — Self-Employment Tax
- IRS — Estimated Taxes
- IRS — State Government Websites (주별 세무국 링크)
- U.S. Small Business Administration — Apply for Licenses and Permits
자주 묻는 질문
Q. 어느 주에서 창업하느냐에 따라 세금이 많이 다른가요?
네, 크게 다릅니다. 개인 소득세가 아예 없는 주도 있고, sales tax가 없는 주도 있으며, 사업체에 최소세나 franchise tax를 매기는 주도 있습니다. 사업장이 있는 주의 department of revenue와 시·카운티 웹사이트에서 반드시 확인하세요.
Q. LLC와 S-Corp 중 어느 쪽이 세금에 유리한가요?
순이익이 일정 수준을 넘으면 S-Corp 과세 선택이 self-employment tax를 줄이는 데 유리하다고 알려져 있지만, 적정 급여(reasonable salary) 설정 등 조건이 따릅니다. 구체적인 비교는 LLC vs S-Corp 세금 절감 구조 선택 가이드에서 다룹니다.
Q. 분기 예납(estimated tax)을 놓치면 어떻게 되나요?
가산세(penalty)와 이자가 붙습니다. 연간 예상 세금이 $1,000 이상이면 4/15, 6/15, 9/15, 익년 1/15에 맞춰 예납해야 합니다. 주 소득세가 있는 주는 주 예납도 따로 있는 경우가 많습니다.
Q. Business license는 매년 갱신해야 하나요?
대부분 지역에서 매년 갱신하며, 매출 기준으로 수수료가 다시 정해지는 곳도 있습니다. 정확한 갱신 주기와 금액은 사업장이 속한 시·카운티에 직접 확인하는 것이 가장 정확합니다.
Q. Sales tax는 모든 업종에 다 적용되나요?
아니요. 상품 판매는 대부분 과세되지만, 서비스업은 주마다 과세 범위가 크게 다릅니다. 업종별 과세 여부는 사업장이 있는 주 세무국에서 확인하는 것이 정확합니다.
미국에서 창업할 때 세금은 연방·주·지자체 세 단계가 겹쳐서 부과되며, 특히 사업체 형태(LLC/S-Corp/C-Corp)에 따라 연방세 부담이 크게 달라집니다. 어떤 구조가 세금 절감에 유리한지는 LLC vs S-Corp 세금 절감 구조 선택 가이드에서 구체적으로 비교했습니다.
이 글은 일반적인 정보를 제공합니다. 개인 상황에 따라 다를 수 있으므로 반드시 전문가와 상담하시기 바랍니다.