4월 신고 시즌은 지났지만, 세금 관련 일정은 하반기에도 이어집니다. 특히 연장 신고를 한 분, 자영업자, 한국에 계좌나 자산이 있는 분은 지금부터 챙길 것이 있습니다.
그리고 하반기는 연말 절세 준비를 시작할 시점이기도 합니다. 12월 31일이 지나면 손쓸 수 없는 항목들이 있어, 미리 알아두면 내년 봄 신고에서 차이가 납니다.
중요 안내: 본 글은 일반 정보 제공 목적이며 세무 조언이 아닙니다. 세법과 일정은 변경될 수 있으며 개인 상황에 따라 적용이 다릅니다. IRS.gov 확인 또는 세무사 상담이 필요합니다.
1. 하반기 주요 마감일
| 마감일 | 대상 | 내용 |
|---|---|---|
| 9월 15일 | 자영업자·프리랜서 | 2026년 3분기 예정세 납부 |
| 10월 15일 | 연장 신고자 | 2025년분 소득세 신고 최종 마감 (Form 4868 제출자) |
| 10월 15일 | 해외 계좌 보유자 | FBAR 최종 마감 (자동 연장) |
| 12월 31일 | 전체 | 연말 절세 조치 마감 |
| 1월 15일 (2027) | 자영업자 | 2026년 4분기 예정세 |
10월 15일이 가장 중요합니다
4월에 Form 4868로 연장 신고를 했다면 10월 15일이 진짜 마감입니다.
- 연장은 신고 기한만 늘려준 것이지 납부 기한은 아닙니다. 세금을 아직 안 냈다면 4월 15일부터 이미 이자와 가산세가 쌓이고 있습니다
- 미신고 가산세는 미납세액의 월 5%(최대 25%)로 무겁습니다
- 돈이 부족해도 일단 신고는 하십시오. 미신고 가산세가 미납 가산세(월 0.5%)보다 훨씬 큽니다
FBAR도 10월 15일입니다
한국에 계좌가 있는 분에게 해당됩니다.
- 2025년 중 하루라도 모든 해외 계좌 합산 잔액이 $10,000를 넘었다면 신고 대상
- 자동으로 10월 15일까지 연장됩니다 (별도 신청 불필요)
- IRS가 아니라 FinCEN에 별도 전자 신고 (FinCEN Form 114)
- 소득세 연장과는 무관한 별개 절차입니다
지난 연도 FBAR를 빠뜨린 경우, 고의가 아니라면 IRS의 정정 절차(Delinquent FBAR Submission Procedures 등)를 통해 벌금 없이 처리할 수 있는 길이 있습니다. 방치하지 말고 전문가와 상담하십시오. FBAR·PFIC 신고 기준은 미국 주식 투자, 한인이라면 반드시 알아야 할 것들에서 자세히 다뤘습니다.
2. 자영업자 — 9월 15일 예정세
원천징수 없는 소득이 있고 연간 $1,000 이상 세금이 예상되면 분기별 납부 대상입니다.
하반기 확인 사항- 상반기 소득이 예상보다 많았다면 3분기 납부액을 조정하십시오
- 연간 실적이 크게 달라졌는데 이전 분기 기준으로 계속 내면, 과소납부 가산세 또는 불필요한 선납이 생깁니다
- 사업 지출 증빙을 지금 정리해두면 연말이 편합니다
3. 올해 신고에 적용된 새 공제 — 내년에도 이어집니다
2025년 7월 시행된 OBBBA(One Big Beautiful Bill Act)로 신설된 공제들입니다. 2025-2028 과세연도에 적용되므로 올해(2026년분)도 해당됩니다.
핵심: 항목별 공제를 하지 않아도 받습니다| 공제 | 한도 | 조건 |
|---|---|---|
| 팁 소득 | 소득 기준 적용 | 요건 충족 시 |
| 초과근무 수당 | 최대 $12,500 | 요건 충족 시 |
| 자동차 대출 이자 | 연 $10,000 | 2024년 이후 구입, 미국 조립 차량, 가족 간 대출 제외 |
| 65세 이상 추가 공제 | $6,000 (부부 둘 다 65세 이상이면 $12,000) | 소득 기준 적용 |
가장 흔한 오해: 이 네 가지는 Schedule 1-A라는 새 양식으로 신청하며, 표준공제를 받아도 적용됩니다. 항목별 공제(Schedule A)를 해야 받을 수 있다고 잘못 알려진 경우가 많습니다.
65세 이상 공제는 두 가지가 별개입니다
혼동이 잦은 부분입니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 기존 추가 표준공제 | 65세 이상·시각장애인 대상, Form 1040에 반영 |
| 신설 OBBBA 시니어 공제 | $6,000, Schedule 1-A로 별도 신청 |
두 가지를 모두 받을 수 있습니다. 하나만 챙기고 다른 하나를 놓치는 경우가 많습니다.
단, 소득에 따라 단계적으로 줄어듭니다 — 싱글은 AGI $75,000, 부부 공동은 $150,000부터 감소하며 각각 $175,000·$250,000에서 사라집니다. 부부 개별 신고(MFS)는 대상이 아닙니다.자동차 대출 이자 공제 주의점
- 미국에서 조립된 차량이어야 합니다 — 구입 전 확인이 필요합니다
- 가족·특수관계인 간 대출은 제외
- 2024년 이후 구입분부터 적용
4. 12월 31일이 마감인 것들 — 지금부터 준비
연말에 몰아서 하면 늦는 항목들입니다.
| 항목 | 마감 | 비고 |
|---|---|---|
| Solo 401(k) 플랜 개설 | 12월 31일 | 개설만 하면 납입은 내년 신고 기한까지 가능 |
| 401(k) 납입 | 12월 31일 | |
| 손실 매도 (Tax-Loss Harvesting) | 12월 31일 | 워시 세일 룰 주의 |
| 자선 기부 | 12월 31일 | |
| IRA 납입 | 다음 해 4월 15일 | 소급 납입 가능 |
자영업자는 Solo 401(k) 개설 시점을 놓치기 쉽습니다. 플랜 자체를 12월 31일까지 만들어두어야 하며, 실제 납입은 내년 신고 기한까지 할 수 있습니다. 한도가 IRA($7,500)보다 훨씬 큰 최대 $72,000이라 자영업자에게는 놓치면 손해가 큽니다. 직원 유무에 따른 사업 플랜 선택 기준은 미국 한인 창업자를 위한 은퇴연금 4종 비교에서, IRA 소급 납입 활용법은 세금환급 시즌, Traditional IRA vs Roth IRA 어떻게 선택할까에서 다뤘습니다.
5. 한인이 하반기에 확인할 것
ITIN 갱신 — 지금 해야 내년에 맞습니다
ITIN은 3년 연속 세금 신고에 사용되지 않으면 만료됩니다.
- 갱신은 Form W-7으로 신청
- 처리에 수 개월이 걸릴 수 있습니다 — 신고 시즌에 임박해 신청하면 늦습니다
- 만료된 ITIN으로 신고하면 일부 세액공제가 제한되거나 처리가 지연됩니다
- 원본 서류(여권 등) 제출이 필요할 수 있어, IRS 인증 대행기관(CAA) 또는 납세자지원센터 이용을 검토하십시오
부양가족 ITIN도 함께 확인하십시오. 자녀나 배우자의 ITIN이 만료되면 관련 공제에 영향이 있습니다.
한국 자산 관련
- FBAR — 10월 15일 (위 참조)
- Form 8938 (FATCA) — 소득세 신고서와 함께 제출하므로, 연장했다면 10월 15일
- 한국 부동산·펀드 매각이 있었다면 미국 신고 대상입니다. 한국 펀드·변액보험은 PFIC로 분류될 수 있어 별도 확인이 필요합니다
환급 방식이 바뀌었습니다
IRS가 2025년 9월 30일부터 종이 수표 환급을 단계적으로 축소하고 있습니다.
- 계좌 입금(Direct Deposit)이 기본입니다
- 계좌 정보가 없거나 잘못되면 환급이 지연됩니다
- 신고 전 은행 계좌번호와 라우팅 번호를 정확히 확인하십시오
6. 아직 신고를 못 했다면
연장 신청도 하지 않았고 신고도 안 한 경우, 지금이라도 빨리 하는 것이 낫습니다.
- 가산세는 시간이 갈수록 늘어납니다
- 환급 받을 상황이라면 가산세는 없지만, 환급 청구 시한(3년)이 있습니다
- 납부할 돈이 없다면 IRS 분할 납부(Installment Agreement) 신청이 가능합니다
- IRS Free File — 소득 기준 이하 시 이용 가능 (기준 금액은 매년 조정되므로 IRS.gov 확인)
- VITA — 저소득·장애인·영어 구사 제한 납세자 대상. 일부 지역에서 한국어 지원이 제공됩니다. IRS 웹사이트 또는 211에서 인근 지점 검색 가능
정리 — 지금 확인할 순서
- 연장 신고했나? → 10월 15일 마감 준비
- 한국 계좌 있나? → FBAR 10월 15일 (별도 절차)
- 자영업자인가? → 9월 15일 예정세, 상반기 실적 반영해 조정
- ITIN 사용 중인가? → 만료 여부 확인, 갱신은 지금
- 65세 이상인가? → 기존 추가 표준공제 + 신설 $6,000 둘 다 확인
- 차를 샀나? → 미국 조립 차량이면 대출 이자 공제 확인
- 사업체 있나? → 12월 31일까지 Solo 401(k) 개설 검토
자주 묻는 질문
Q. 연장 신고를 했는데 낼 돈이 없으면 어떻게 하나요?일단 10월 15일까지 신고부터 하는 것이 중요합니다. 미신고 가산세(월 5%)가 미납 가산세(월 0.5%)보다 훨씬 크기 때문에, 돈이 없어도 신고는 반드시 하고 이후 IRS 분할 납부(Installment Agreement)를 신청하는 것이 유리합니다.
Q. FBAR와 Form 8938을 둘 다 내야 하는 경우가 있나요?네. 두 신고는 기준과 목적이 다른 별개 제도라 둘 다 해당되면 둘 다 제출해야 합니다. FBAR는 FinCEN에, Form 8938은 소득세 신고서와 함께 IRS에 제출합니다.
Q. 65세 이상인데 공제를 하나만 받고 있었습니다. 지금 고칠 수 있나요?이미 신고를 마친 연도라면 수정신고(Form 1040-X)로 바로잡을 수 있는 경우가 많습니다. 아직 신고 전이라면 기존 추가 표준공제와 신설 OBBBA 시니어 공제 $6,000을 모두 챙겨서 신고하면 됩니다.
Q. ITIN 갱신은 신고 시즌에 맞춰 해도 되나요?권장하지 않습니다. 처리에 수 개월이 걸릴 수 있어 신고 시즌에 임박해 신청하면 만료 상태로 신고하게 되어 일부 세액공제가 제한되거나 처리가 지연될 수 있습니다. 하반기인 지금 미리 신청하는 것이 안전합니다.
Q. 자동차 대출 이자 공제를 받으려면 어떤 차를 사야 하나요?2024년 이후 구입한 미국 조립(assembled in the US) 차량이어야 하며, 가족이나 특수관계인 간의 대출은 제외됩니다. 구입 전 딜러에게 조립 위치를 확인하는 것이 안전합니다.
이 글은 교육 목적의 일반 정보이며 세무 조언이 아닙니다. 언급된 공제액, 소득 기준, 일정은 변경될 수 있으며 개인의 소득·신분·거주 상태에 따라 적용이 다릅니다. 특히 해외 자산이나 거주 신분이 관련된 경우 반드시 자격을 갖춘 세무사와 상담하시기 바랍니다.