미국에서 사업을 시작하는 한인이라면 세금이 한 번에 끝나는 게 아니라 연방(Federal), 주(State), 지자체(Local) 세 단계로 겹쳐서 부과된다는 것부터 이해해야 합니다. 이 글에서는 조지아(Georgia)를 기준으로 각 단계에서 실제로 내야 하는 세금과 비용을 정리합니다. 사업체를 LLC로 유지할지 S-Corp으로 과세 선택할지에 따라 연방세 계산 방식이 크게 달라지는데, 그 구체적인 비교는 다음 글에서 다루고 여기서는 "사업체 형태에 따라 연방세가 달라진다"는 원칙만 짚고 넘어가겠습니다.
1. 연방세 (Federal Tax) — 모든 사업자가 공통으로 마주치는 세금
개인사업자나 LLC 단독 소유자는 사업 소득에 대해 "self-employment tax"를 낸다. 여기에 사업체 형태에 따라 법인세가 추가로 걸릴 수도 있고, 분기마다 예상 세액을 미리 내야 하는 의무도 있다.
| 항목 | 세율/기준 | 비고 |
|---|---|---|
| Self-employment tax | 15.3% | Social Security 12.4%(2026년 기준 $184,500까지) + Medicare 2.9%, 절반은 소득공제 가능 |
| 법인세 (C-Corp) | 21% | LLC를 C-Corp으로 과세 선택했을 때만 해당 |
| 분기 예납 (estimated tax) | 연 4회 | 4/15, 6/16, 9/15, 익년 1/15 — 연간 예상 세액이 $1,000 이상이면 의무 |
사업체를 LLC로 유지할지, S-Corp으로 과세 선택할지에 따라 self-employment tax를 얼마나 줄일 수 있는지가 완전히 달라집니다. 이 부분은 다음 글 "LLC vs S-Corp 세금 절감 구조 선택 가이드"에서 자세히 다룹니다.
2. 조지아주 세금 (Georgia State Tax)
2026년 1월 1일부터 조지아주는 "HB 463" 법안에 따라 개인소득세와 법인세를 동일하게 4.99% flat rate로 낮췄다 (기존 5.19%에서 인하). 향후 조지아 세수 목표를 달성하면 매년 0.125%p씩 추가로 인하되어 최저 3.99%까지 낮아질 수 있는 조항도 포함되어 있다.
| 항목 | 조지아(GA) 기준 |
|---|---|
| 개인·법인 소득세 | flat 4.99% (2026년 기준, HB 463) |
| 지방 소득세 (local income tax) | 없음 |
| Sales tax | 주 4% + 지역 최대 4% = 최대 8% (평균 약 7.4%) |
| LLC 연간 등록비 | $50 (Annual Registration) |
| S-Corp 주(state) 별도세 | 없음 — pass-through 구조 |
조지아는 지방 소득세가 없다는 점이 뉴욕·캘리포니아 등 지방세가 별도로 붙는 주와 가장 크게 다른 부분이다.
3. 지자체 세금 및 인허가 (Local Tax & Business License)
조지아는 다른 주와 달리 주 전체를 아우르는 통합 business license가 없다. 대신 사업장이 위치한 시(city) 또는 카운티(county) 단위로 "Occupational Tax Certificate"를 받아야 하며, 실질적으로 이것이 business license 역할을 한다.
예를 들어 애틀랜타(Atlanta)의 경우:
- gross receipts(총매출) $10,000 이하는 flat $50
- 직원 1명당 $25 추가
- E-Verify affidavit(고용 확인 서약서) 제출 필수
타주에서 창업하는 경우 이 지자체 단계의 규정이 완전히 다르므로, 반드시 사업장이 속한 시/카운티 웹사이트에서 별도로 확인해야 한다.
연방·주·지자체 세금 한눈에 보기
| 층위 | 항목 | 수치 |
|---|---|---|
| 연방 | Self-employment tax | 15.3% (SS 12.4% ~$184,500 + Medicare 2.9%), 반액 공제 |
| 연방 | 법인세 (C-Corp) | 21% |
| 연방 | 분기 예납 | 4/15, 6/16, 9/15, 익년 1/15 ($1,000+ 예상 시) |
| 주(GA) | 개인·법인 소득세 | flat 4.99% (HB 463) |
| 주(GA) | Sales tax | 주 4% + 지역 최대 4% = 최대 8% (평균 ~7.4%) |
| 주(GA) | 지방 소득세 | 없음 |
| 주(GA) | LLC 연간 등록비 | $50 |
| 지자체 | Business license | 통합 없음 → 시/카운티 Occupational Tax Certificate |
자주 묻는 질문
Q. 조지아가 아닌 다른 주에서 창업하면 세율이 다른가요?
네, 완전히 다릅니다. 개인·법인 소득세율, sales tax, business license 방식 모두 주마다 다르므로 반드시 해당 주의 department of revenue와 카운티/시 웹사이트에서 확인해야 합니다.
Q. LLC와 S-Corp 중 어느 쪽이 세금에 유리한가요?
순이익이 일정 수준을 넘으면 S-Corp 과세 선택이 self-employment tax를 줄이는 데 유리하다고 알려져 있지만, 적정 급여(reasonable salary) 설정 등 조건이 따릅니다. 구체적인 비교는 다음 글 "LLC vs S-Corp 세금 절감 구조 선택 가이드"에서 다룹니다.
Q. 분기 예납(estimated tax)을 놓치면 어떻게 되나요?
가산세(penalty)와 이자가 붙습니다. 연간 예상 세금이 $1,000 이상이면 4/15, 6/16, 9/15, 익년 1/15에 맞춰 예납해야 합니다.
Q. Occupational Tax Certificate는 매년 갱신해야 하나요?
네, 대부분 매년 갱신하며 gross receipts(총매출) 기준으로 금액이 재산정되는 경우가 많습니다. 정확한 갱신 주기와 금액은 사업장이 속한 시/카운티에 직접 확인하는 것이 가장 정확합니다.
Q. Sales tax는 모든 업종에 다 적용되나요?
아니요. 서비스업 상당수는 조지아에서 sales tax 대상이 아닌 경우가 많고, 상품 판매 업종은 대부분 적용됩니다. 업종별 과세 여부는 Georgia Department of Revenue에서 확인하는 것이 정확합니다.
미국에서 창업할 때 세금은 연방·주·지자체 세 단계가 겹쳐서 부과되며, 특히 사업체 형태(LLC/S-Corp/C-Corp)에 따라 연방세 부담이 크게 달라집니다. 다음 글에서는 이 부분을 구체적으로 비교해 어떤 구조가 세금 절감에 유리한지 다룰 예정입니다.
이 글은 일반적인 정보를 제공합니다. 개인 상황에 따라 다를 수 있으므로 반드시 전문가와 상담하시기 바랍니다.