2026년 미국 주식 양도소득세 관련 정보
보유 기간별 세율, NIIT, 손실 처리, 은퇴 계좌, 신고 절차에 대한 일반 정보를 정리했습니다.
중요 안내: 본 글은 일반 정보 제공 목적이며 세무 조언이 아닙니다. 세율, 기준, 양식은 변경될 수 있습니다. 신고 전 IRS.gov, 증권사 자료, 공인 세무사 CPA와 확인이 필요합니다.
1. 장기 vs 단기 양도소득
장기 Long-term Capital Gains: 보유 기간 1년 초과 시 적용
단기 Short-term Capital Gains: 보유 기간 1년 이하 시 적용. 일반 소득세율과 동일
출처: IRS
2. 2026년 장기 양도소득세율
0% 세율:
- 독신 Single: 과세 소득 $49,450 이하
- 부부 공동 신고 Married Filing Jointly: 과세 소득 $98,900 이하
15% 세율:
- 독신: $49,450 초과 $613,700 이하
- 부부 공동 신고: $98,900 초과 $613,700 이하
20% 세율: 상기 금액 초과 시 적용
출처: CNBC, Kiplinger
3. 단기 양도소득세율
일반 소득세율과 동일. 연방 소득세율은 10%∼37% 범위
출처: IRS
4. 순투자소득세 NIIT
세율: 3.8% 추가
적용 기준: 수정 조정 총소득 MAGI 기준
- 독신: $200,000 초과
- 부부 공동 신고: $250,000 초과
출처: IRS, FiscalFold
5. 손실 처리
손익 상계: 주식 손실은 수익과 상계 가능
일반 소득 공제: 순손실 시 연간 최대 $3,000까지 일반 소득에서 공제 가능
이월: 초과 손실은 다음 과세연도로 이월 가능
택스 로스 하베스팅 Tax-Loss Harvesting: 연말 손실 실현 종목 매도 방식
워시 세일 Wash Sale: 손실 매도 후 30일 이내 동일 또는 실질적 동일 종목 재매수 시 손실 공제 불가
출처: Internal Revenue Service
6. 은퇴 계좌 내 거래
401k, Traditional IRA: 계좌 내 매매 시 양도소득세 발생 없음. 인출 시 소득세 과세
Roth IRA: 적격 인출 시 비과세
출처: IRS, NerdWallet
7. 암호화폐
2026년부터 암호화폐 거래소는 Form 1099-DA를 통해 거래 내역을 IRS에 보고.
주식과 동일한 양도소득세율 적용
출처: Kiplinger, IRS
8. 신고 절차
1099-B: 증권사에서 전년도 거래 내역 제공
신고 양식: Schedule D, Form 8949 작성
해외 금융자산: 한국 포함 해외 금융자산 보유 시 FBAR, FATCA 신고 요건 적용 가능
출처: IRS
면책 조항: 본 글은 교육 목적의 일반 정보이며 세무 조언이 아닙니다. 언급된 세율, 기준, 절차는 예시이며 변경될 수 있습니다. 개인의 소득, 보유 기간, 거주 상태에 따라 적용 여부가 다릅니다. 중요한 결정 전 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.